BESKATNING AF FIRMABIL ELLER FRI BIL

Hvornår skal man beskattes af firmabil/fri bil?

Beskatning af firmabil er aktuelt for dig, som har fået bil til rådighed via dit arbejde og bilen også skal bruges til privatkørsel. Hver måned vil værdien af fri bil blive indberettet sammen med din løn.

Hvordan beregnes beskatningsgrundlaget?

Beskatningsgrundlaget beregnes ud fra bilens pris (indkøbs- eller nyvognspris). Denne ganges med en pct. sats ud fra bilens alder og værdi. Herefter tillægges miljøtillæg. Denne samlede værdi deles med 12 mdr. og herefter har du den månedlige beskatning. Se nedenfor en nærmere beskrivelse af beregningen.

Læs mere

Værdien af fri bil beregnes ved hjælp af følgende: (Kilde: SKAT)

Find bilens pris (egen bil eller leaset)
Beregn bilens værdi efter de fastlagte satser
Beregn miljøtillægget, det vil sige den grønne ejerafgift ganget med den fastlagte sats
Beregn værdien af fri bil og beløbet, du skal betale skat af hver måned

Hvordan ved jeg om bilens beskatningsgrundlag er korrekt?

Det kan være svært at vide om beskatningsgrundlaget er korrekt fastsat. Det er derfor vigtigt, at tilbuddet som du modtager fra evt. et leasingselskab er så transparent som muligt, da det giver dig en større indsigt i baggrunden for udregningen og ikke mindst større indsigt i din aftale. Er du i tvivl om beskatningsgrundlaget er korrekt, så er det altid en god idé at få det tjekket af SKAT, da det desværre er dig som hæfter for bilen og betaler regningen - også selv om du ikke selv har beregnet beskatningsgrundlaget.

1. Find bilens pris

Skal du selv finde prisen ud fra bilens alder, så er prisen afhængig af om bilen er:

Ny eller højest 3 år (nyvognspris)
Bilen er mere end 3 år (Købspris)

(Alderen er fastsat ud fra 1. indregistrering)

Bilen er ny eller højst 3 år - nyvognspris

På nye biler og biler, som på købstidspunktet er højst tre år gamle, sættes værdien ud fra nyvognsprisen. Det gælder fra tidspunktet for indregistrering første gang og de efterfølgende 36 måneder. Har du bilen i længere tid og den derved kommer over de 3 år, så skal der laves en ny beregning.

Bilen er over 3 år - købspris

På brugte biler, der er købt mere end tre år efter første indregistrering, anvendes købsprisen som grundlag for beregningen.

Bemærk! Uanset om det er nyvognpris eller købspris så kan værdien aldrig blive mindre end kr. 160.000

Læs mere

2. Beregn bilens værdi efter fastlagte satser

Beregningen af bilens værdi er efter fastlagte satser fra SKAT. Satsen for bilens værdi ændres fra den 1. juli 2021 og hvert år frem til 2025. Formålet er at gøre det nemmere for alle at beregne bilens værdi. I dag er der 2 forskellige satser for bilens værdi under og over 300.000 kr., mens der fra 2025 kun er én sats.

Satser:

Sats for bilens værdi u/ kr. 300.000 Sats for bilens værdi o/kr. 300.00

Fra 1. juli 2022 24 % 21 %

2023 23,5 % 21,5 %

2024 23 % 22 %

2025 22,5 % 22,5 %

Se beregningseksempel

Eks. En bil fra 2022 med en pris på kr. 400.000 beregnes værdien på følgende måde:

Bemærk! Satserne hedder over/under kr. 300.000. Så op til de første kr. 300.000 (under 300.000) anvendes én sats og det resterende beløbet over kr. 300.000 anvendes en anden sats.

Bilens værdi er 24 % af kr. 300.000 = 72.000 kr. (værdi u/ kr. 300.000)

Bilens værdi er 21 % af kr. 100.000 = 21.000 kr. (værdi o/ kr. 300.000)

72.000 kr. + 21.000 kr. = 93.000 kr.

3. Hvordan beregnes miljøtillægget?

Miljøtillægget består af bilens grønne ejerafgift, vægtafgift eller Co2-ejerafgift (disse kaldes også periodiske afgifter). Afgiften ganges med en sats opgivet af SKAT og således få du miljøtillægget. Den periodiske afgift kan beregnes på SKATS hjemmeside, hvor køretype, brændstof, første indregistrering samt Co2 i gram indtastes. Som SKAT skriver, så er tallet vejledende. Link til beregning her. Ellers kendes denne afgift ikke før bilen er indregistreret og den første opkrævning sendes fra SKAT.

Vær opmærksom på at miljøtillægget bliver forhøjet fra 150 % til 250 % fra den 1. juli 2021 og stiger herefter gradvist op til 700 % fra og med 2025.

Læs mere

Satser for miljøtillægget

Du beregner miljøtillægget ved at gange den årlige grønne ejerafgift, vægtafgift eller CO2-ejerafgift med disse satser:

I 2022 er satsen 3,5 (350 %)
I 2023 er satsen 4,5 (450 %)
I 2024 er satsen 6 (600 %)
I 2025 er satsen 7 (700 %)

Eksempel på beregning af miljøtillæg

Bilen er købt til 400.000 kr. og dens årlige grønne ejerafgift er 660 kr. Denne ganges med satsen 350 %.

Miljøafgift: 660 kr. x 3,5 (350 %) = 2.310 kr.

Årlig værdi af fri bil: 93.000 kr. (tallet fra tidligere beregning) + 2.310kr. = 95.310 kr.

Værdi af fri bil per måned: 95.310 kr. / 12 mdr. = 7.942.5 kr. pr. måned.

Du skal hver måned betale skat af 7.942,5 kr. (værdi af fri bil).

Du kan læse mere omkring beskatning på SKATS hjemmeside.

4. Beregn værdien af fri bil og beskatningsgrundlaget

Eks. En bil fra 2022 med en pris på kr. 400.000 beregnes værdien på følgende måde:

Bemærk! Satserne hedder over/under kr. 300.000. Så op til de første kr. 300.000 (under 300.000) anvendes én sats og det resterende beløbet over kr. 300.000 anvendes en anden sats.

Bilens værdi er 24 % af kr. 300.000 = 72.000 kr. (værdi u/ kr. 300.000)

Bilens værdi er 21 % af kr. 100.000 = 21.000 kr. (værdi o/ kr. 300.000)

72.000 kr. + 21.000 kr. = 93.000 kr.

Læs mere

Bilen er købt til 400.000 kr. og dens årlige grønne ejerafgift er derfor 660 kr. Denne ganges med satsen 350%.

Miljøafgift: 660 kr. x 3,5 (350 %) = 2.310 kr.

Årlig værdi af fri bil: 93.000 kr. + 2.310kr. = 95.310 kr.

Værdi af fri bil per måned: 95.310 kr. / 12 mdr. = 7.942.5 kr. pr. måned.

Du skal hver måned betale skat af 7.942,5 kr. (værdi af fri bil).

Du kan læse mere omkring beskatning på SKATS hjemmeside, hvor ovenstående tal er fra.

Se vores biler